고객만족센터
  • 공무원 상담02-815-7819
  • 사회복지사/
      사회복지직 상담
      02-3280-9990
  • 상담시간08:00~22:00
  • 의견제안
  • 세법

    이수천 교수

    공무원 세법의 절대 지존

    1. 학습Q&A
    2. 개설강의
    3. 수강후기
    4. 강의맛보기

  • 질문
  • [강의]법인세법-2021 개정판 손금불산입 관련 질문드립니다 교수님~
  • 2021-04-15
안녕하세요. 박문각 국가직 7급 세무직 수험생입니다. 
손금불산입 파트에 대해서 이해되지 못하는 부분이 있어서 질문드리게되었습니다. 
1. 접대비 관련 부가가치세 매출세액불공제가 손금에 산입된다는 것은 이해되는데요.  
접대비 관련 매출세액 불공제도 접대비 한도액의 시부인으로 평가되서 한도액을 초과하면은 손금불산입될 수 있는건가요? 
 
2. 그리고 특정인에게 지출하는 광고선전비중에서 1인당 연간 3만원을 초과하는 물품은 전액 접대비로 보아 한도시부인을 해야 하는 것은 이해되는데요. 교수님께서 기본강의때 그 경우는 손금불산입이라고 간단하게 설명해주셔서 헷갈립니다. 
그래서 접대비의 범위에 포함되기만 하면 한도시부인의 대상이 되는건지 아니면 바로 손금산입/손금불산입되는건지 궁금합니다. 
 
3. 2021개정판 기본서 379쪽에 대손충당금에 대한 세무조정에서 대손충당금 한도초과액의 세무조정을 "손금산입으로 하고 유보로 소득처분한다"라고 되어있네요. 강의에서는 "손금불산입-대손충당금한도초과액-유보로 소득처분"이라고 하셨는데 앞뒤가 맞지 않은 것 같아서 이해가 되질 않네요..ㅠㅠ 
 
답변부탁드립니다 교수님. 
항상 좋은 강의 올려주셔서 감사합니다. 
-박문각 세무직 수강생 올림-
  • 답변
  • 운영자
  • 2021-04-26
 
 
학습 질문에 대한 답변은 이수천닷컴에서 해드리겠습니다.